Tisíce Čechů uplatnily slevu na manželku chybně, teď jim bude psát finanční úřad

Pátá etapa projektu Daňové echo míří na jednu z nejčastějších chyb v daňových přiznáních fyzických osob. Sleva 24 840 korun ročně vypadá jednoduše: partner nesmí vydělat víc než 68 000 korun. Jenže právě to, co se do oněch 68 tisíc počítá a co ne, dokáže zmást i pečlivého poplatníka. Peněžitá pomoc v mateřství se započítává, rodičovský příspěvek nikoliv. Mzda za prosinec vyplacená v lednu patří do starého roku, ale dávka vyplacená v lednu už do nového. A přesně v těchto detailech se skrývají chyby, kvůli kterým teď lidem chodí obálky s hlavičkou finančního úřadu.

Co přesně stát kontroluje a proč až teď

Daňové echo není klasická kontrola. Finanční správa po podání přiznání analyticky zpracovává data a hledá nesrovnalosti, které formulář při vyplňování nezachytí. Online systém MOJE daně sice nabízí automatickou kontrolu formálních chyb a průvodce, ale ověřit, jestli příjmy partnera skutečně nepřekročily limit, dokáže až pozdější křížová analytika. Dvě vrstvy kontroly: jedna okamžitá, druhá zpětná. Právě ta zpětná teď dorazila ke dveřím 2 758 domácností.

Generální ředitelka Finanční správy Simona Hornochová dříve uvedla, že cílem je zpoždění mezi podáním přiznání a odesláním upozornění postupně zkracovat. Zatím ale platí, že dopisy k přiznání za rok 2023 odcházejí až v květnu 2026, tedy téměř tři roky po skončení zdaňovacího období.

Kde lidé nejčastěji chybují

Pro rok 2023 platily tři podmínky: status manžela či manželky, společně hospodařící domácnost a vlastní příjmy partnera do 68 000 korun za rok. U držitele průkazu ZTP/P se sleva zdvojnásobila na 49 680 korun. Problém není v podmínkách samotných, ale v tom, co všechno se do limitu příjmů zahrnuje.

Započítává se:

• hrubá mzda a příjmy z podnikání či nájmu
• všechny druhy důchodů (starobní, invalidní…)
• peněžitá pomoc v mateřství (PPM)
• nemocenská a náhrada mzdy při pracovní neschopnosti
• podpora v nezaměstnanosti
• kompenzační bonus

Nezapočítává se:

• rodičovský příspěvek
• ostatní dávky státní sociální podpory
• dávky pěstounské péče (kromě odměny pěstouna)
• dávky pomoci v hmotné nouzi
• příspěvek na péči
• státní příspěvky na penzijní a stavební spoření
• stipendia

Právě záměna rodičovského příspěvku a peněžité pomoci v mateřství je podle nás nejsilnějším kandidátem na hlavní příčinu chyb. Obě dávky se v běžné řeči často zaměňují, ale daňově fungují zcela odlišně. K tomu přidejte časové pravidlo: mzda za prosinec vyplacená zaměstnavatelem v lednu se počítá do roku, za který náleží, zatímco dávka vyplacená v lednu spadá do roku výplaty. Stačí jeden špatně zařazený měsíc a limit 68 000 korun je překročen.

Co dělat, když dopis přijde, a co když nepřijde

Finanční správa prezentuje Daňové echo jako šanci na dobrovolnou opravu bez sankcí a bez nutnosti procházet klasickou daňovou kontrolou. Praktický postup po doručení dopisu vypadá takto:

• Vytáhněte si přiznání za rok 2023 nebo podklady k ročnímu zúčtování.
• Přepočítejte vlastní příjmy partnera podle seznamu výše, včetně PPM, důchodů a lednových plateb.
• Pokud byla sleva uplatněna neoprávněně a daň má být vyšší, podejte dodatečné daňové přiznání.
• Rozdíl uhraďte ve stejné lhůtě: do konce měsíce následujícího po měsíci, kdy jste chybu zjistili.

Podání lze učinit elektronicky přes MOJE daně, poštou nebo osobně na úřadě. U poplatníků s datovou schránkou zřízenou ze zákona je elektronická cesta povinná.

A co když vám žádný dopis nepřišel? To neznamená automaticky čistý štít. Znamená to pouze, že vás analytika v této konkrétní vlně nevytipovala. Pokud máte pochybnosti, projděte si podmínky sami. Pět minut s kalkulačkou je levnějších než dodatečný doměrek.

Pátá etapa v kontextu: stát se učí vytěžovat data

Daňové echo není nový nápad: první čtyři etapy oslovily přes pět tisíc poplatníků a přinesly dohromady 68,3 milionu korun. Druhá etapa, zaměřená na tutéž slevu za rok 2022, cílila na 3 502 lidí a skončila s úspěšností 74 %: 2 580 poplatníků podalo dodatečné přiznání a stát vybral 48,8 milionu korun. Pátá etapa je tedy návratem ke stejné problematice, jen o rok posunutým.

Pokud se naplní i odhad páté etapy, celkový přínos Daňového echa se přiblíží 125 milionům korun, a to bez jediné formální kontroly.

Od roku 2024 je všechno jinak

Kdo si slevu na manžela plánuje uplatnit za rok 2024 a dál, musí počítat se zásadní změnou. K podmínkám společné domácnosti a limitu příjmů přibyla třetí podmínka: v téže domácnosti musí žít i vyživované dítě poplatníka do tří let věku. Bez malého dítěte nárok nevznikne, i kdyby partner nevydělal ani korunu. Podmínky se navíc nově posuzují k 1. dni každého kalendářního měsíce, takže sleva se může krátit po dvanáctinách ještě přísněji než dřív.

Zda Finanční správa chystá samostatnou etapu Daňového echa zaměřenou právě na přiznání za rok 2024, zatím veřejně neoznámila. Vzhledem k tomu, jak výrazně se pravidla zpřísnila, dá se čekat, že chybovost bude ještě vyšší a další vlna dopisů jen otázkou času.

Stát se naučil číst data rychleji, než většina poplatníků čte pokyny k formuláři. Těch 2 758 obálek je připomínka, že „automatická kontrola“ při vyplňování přiznání neznamená totéž co „všechno je v pořádku“.